Оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости

Правительство Нижегородской области во главе с врио Губернатора Нижегородской области Г. С. Никитиным разработало пошаговый комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки на граждан и юридических лиц Нижегородской области. На сегодняшний день готов весь инструментарий по оптимизации налогообложения по имущественным налогам.

Данный вопрос имеет крайнюю актуальность практически для всех проживающих на территории Нижегородской области.

Большинство населения являются собственниками — дома, квартиры, доли в жилом помещении или земельного участка.

Право собственности на объекты недвижимости накладывает на собственника определенные обязанности, в том числе оплату земельного налога и налога на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Поэтому каждый обладатель недвижимости должен знать, что нужно делать при получении налогового уведомления по имущественным налогам.

Что делать, если в полученном налоговом уведомлении налог значительно выше прошлогоднего?

В первую очередь, проверить — правильно ли прислано уведомление. Необходимо зайти на сайт Росреестра https://rosreestr.ru. (в раздел «справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн») и по кадастровому номеру объекта проверить, соответствует ли информация действительности. Необходимо сверить данные в налоговом уведомлении с данными в справочной информации по объектам недвижимости в режиме онлайн по вашему объекту/земельному участку по таким показателям как:

• адрес,
• площадь,
• кадастровая стоимость,
• Категория земель и вид разрешенного использования для земельных участков,
• Назначение или тип для объектов капитального строительства.

Все эти показатели напрямую влияют на кадастровую стоимость и, как следствие, на размер налога на имущество и землю.

Если выявлена ошибка.

Если налог прислали по другому объекту, то есть произошла техническая ошибка, в этом случае необходимо обратиться в Управление Росреестра по Нижегородской области и в Управление ФНС РФ по Нижегородской области с просьбой разобраться в сложившейся ситуации.

При этом важно знать, что выявленная вами недостоверность данных об объекте дает Вам право на изменение параметров объекта, пересчет кадастровой стоимости — с 01.01.2015 по ОКСам и — с 01.01.2016 по земле, а также пересчет имущественных налогов за 3 предшествующих налоговых периода. Вся процедура для собственника объекта является бесплатной и не требует от налогоплательщика финансовых затрат.

Для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости при обнаружении недостоверности сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости Вам необходимо подать заявление в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Нижегородской области (далее — Комиссия при Росреестре).

К заявлению необходимо приложить:

• выписку из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
• нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости в случае, если заявление подается лицом, обладающим правом на объект недвижимости;
• документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости.

Заявление рассматривается Комиссия при Росреестре в течение одного месяца с даты его поступления.

В случае принятия решения о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости в связи с недостоверностью сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости (технической ошибкой, реестровой ошибкой в ЕГРН, другими имевшими место на дату проведения ГКН ошибками по площади объекта, его адресу, категории или виду разрешенного использования земельного участка, назначению объекта капитального строительства и т. д.) Комиссия при Росреестре отправит свое решение в Правительство Нижегородской области (Министерство имущественных и земельных отношений Нижегородской области — далее Министерство) для осуществления пересчета кадастровой стоимости.

В свою очередь Министерство, после проведения мероприятий по пересчету кадастровой стоимости объекта исходя из актуальных сведений об объекте, внесет соответствующие изменения в соответствующее постановление Правительства Нижегородской области об утверждении результатов государственной кадастровой оценки по земле либо ОКСам.

В дальнейшем постановление об утверждении новых результатов кадастровой оценки Вашего объекта будет направлено в Управление Росреестра по Нижегородской области, в Управление ФНС РФ по Нижегородской области, а также Кадастровую палату (Государственное бюджетное учреждение «Федеральная кадастровая палата федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Нижегородской области) для внесения актуализированных сведений о кадастровой стоимости Вашего объекта в ЕГРН.

Еще раз акцентируем внимание, что вся процедура является бесплатной и позволяет изменить налог на имущество с даты применения результатов государственной кадастровой оценки (содержащих недостоверные данные об объекте), но не более чем за 3 предшествующих налоговых периода.

Дополнительные консультации на бесплатной основе Вы можете получить в государственном казенном предприятии Нижегородской области «Нижтехинвентаризация», имеющим разветвленную филиальную сеть на территории Нижегородской области.

Если все правильно, но вы не согласны с величиной налога.

Во-первых, нужно проверить возможность включения Вашего объекта в перечень объектов недвижимости, налогообложение по которым осуществляется от кадастровой стоимости, утверждаемый в соответствии со ст. 378.2. Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Перечень), т.к. включение объектов в указанный Перечень влечет налогообложение объекта недвижимости на максимально допустимом Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) уровне в размере 2% от кадастровой стоимости.

Перечни утверждаются уполномоченным органом Правительства Нижегородской области — министерством имущественных и земельных отношений Нижегородской области (далее — Министерство) на каждый финансовый год, начиная с 2016 года. В них включаются принадлежащие юридическим и физическим лицам коммерческие объекты, а именно: административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания.

Для проверки включения Вашего объекта в Перечень нужно войти на официальный сайт Министерства в раздел «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость» (http://mininvest.government-nnov.ru/?id=60820), либо на сайт Правительства Нижегородской области (https://www.government-nnov.ru/?id=204471).

В случае необоснованного, по Вашему мнению, включения объекта недвижимости в Перечень, для решения вопроса по его исключению из Перечня и пересчету налога на имущества Вам нужно обратиться с заявлением в Межведомственную комиссию по рассмотрению вопросов определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений (далее — Межведомственная Комиссия при министерстве), созданную при Министерстве (603082, г. Н. Новгород, Кремль, корпус 2, корпус 14, тел. 435−65−07, 435−65−65).

В компетенцию Межведомственную Комиссию при министерстве входит рассмотрение по заявлению заинтересованных лиц вопросов об определении вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений и принятие решений о включении или исключении объектов из Перечня.

Вся информация о Межведомственной Комиссии при министерстве, образец заявления, перечень документов, а также список аккредитованных министерством организаций на подготовку экспертных заключений о фактическом использовании зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения на территории Нижегородской области размещены на сайте: gosimno. government-nnov.ru. Указанная информация размещена на главной странице сайта в разделе «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость».

По стандартным случаям решения Межведомственной Комиссии при министерстве принимаются по включению/ исключению объектов только из перечня текущего года, т. е. в 2018 году из Перечня, утвержденного на 2018 год. В то же время по ряду исключительных случаев (гаражи и машино-места) возможно принятие решений за предыдущие периоды.

Уже сейчас Правительство Нижегородской области принимает экстренные меры по верификации и постоянной актуализации перечня объектов недвижимости, налогообложение по которым осуществляется от кадастровой стоимости, утверждаемый в соответствии со ст. 378.2.НК РФ. По упрощенному механизму стало возможным исключение гаражей и машино-мест, а также для физических лиц исключение объектов недвижимости площадью до 150 квадратных метров, что значительно снижает дополнительные издержки граждан.

Кроме того, активно ведется работа по исключению из Перечня «случайных» объектов, не подпадающих под налогообложение по ст. 378.2 НК РФ, которые вошли в Перечень в связи с кадастровой ошибкой. Речь идет в основном о жилых квартирах и снятых с кадастрового учета объектах.

За период работы Межведомственной Комиссии при министерстве, начиная с июля 2016 года по март 2018 года в результате верификации данных из Перечней 2016, 2017, 2018 годов исключено 2132 объекта, из которых по 2079 объектам приняты положительные решения об исключении (включении). При этом только в 2018 году Министерством уже рассмотрены обращения по 805 объектам, из которых по 789 приняты положительные решения.

Таким образом, Правительство Нижегородской области активно предпринимает все меры, чтобы максимально актуализировать утвержденные Перечни, а также внедрить оптимальную стандартизацию критериев и подходов к ежегодному формированию Перечня.

Далее, при положительном решении Межведомственной Комиссии при министерстве о включении или исключении объектов из Перечня, Министерство готовит приказ о включении/ исключении из Перечня и направляет его в Управление ФНС РФ по Нижегородской области для пересчета налога на имущество. При этом пересчет налога будет осуществлен за весь налоговый период, по которому произошло изменение Перечня в части включения/исключения объекта недвижимости.

За консультациями по вопросу исключения объекта из Перечня можно обращаться к специалистам Министерства по телефонам 435−65−07, 435−65−65, либо в государственное казенное предприятие Нижегородской области «Нижтехинвентаризация». Все консультации проводятся на бесплатной основе.

Во-вторых, если Ваш объект не включен в Перечень, но вы не согласны с величиной налога, то вероятнее всего причина в том, что кадастровая оценка Вашего объекта не соответствует его рыночной стоимости.

Массовая оценка производится по утвержденной методике, поэтому некоторые индивидуальные характеристики объекта нивелируются. Когда определяется рыночная стоимость конкретного объекта, будь то земельный участок или объект капитального строительства, получается более точная оценка его стоимости. При массовой оценке отклонения в ту и другую стороны неизбежны.

В идеале кадастровая стоимость должна быть на уровне рыночной, во всяком случае — максимально приближенной к ней. Закон дает возможность решить этот вопрос собственнику объекта недвижимости, как в досудебном, так и в судебном порядке.

Чтобы решить вопрос об изменении кадастровой стоимости имущества в досудебном порядке Граждане, имеют право обратиться с заявлением в Комиссию при Росреестре.

К заявлению прилагаются следующие документы:

• Выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости.
• Копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости — в случае подачи заявления лицом, имеющим право на объект недвижимости.
• Доверенность на представителя правообладателя — в случае подачи заявления лицом по доверенности.
• Отчет об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости — в случае если заявление подается в связи с определением в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости.

Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых заявитель основывает свои замечания и требования.

Более подробная информация о работе комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, а также образец заявления размещены на официальном сайте Росреестра: https://rosreestr.ru/site/ в разделе «Деятельность» → «Кадастровая оценка» → «Пересмотр/оспаривание кадастровой стоимости».

Контактная информация

Адрес для подачи заявлений в Комиссию:
603006, Нижегородская обл., г. Нижний Новгород, ул. Варварская, д. 32, каб. 130.
603950, ГСП-888, Нижегородская обл., г. Нижний Новгород, ул. М. Ямская, д. 78.

Телефон для связи:
8(831) 439−05−85.

График приема заявлений:
Понедельник, вторник, среда, четверг: 9:00−18:00
Пятница: 9:00−17:00
Перерыв:13:00−13:48

Правительством Нижегородской области реализуются меры по увеличению пропускной способности Комиссии при Росреестре.

В целях сокращения сроков принятия решений о снижении кадастровой стоимости Министерством предложено рассматривать на Комиссии при Росреестре отчеты о рыночной стоимости имущества одновременно с заключениями СРО о подтверждении цены. В данном случае сокращается время рассмотрения обращений заявителей, так как не требуется дополнительного времени на проведение экспертизы отчета о рыночной оценке объекта. Одновременно, данная мера позволит обеспечить снижение цен на отчеты о рыночной стоимости объектов недвижимости в 2 раза с учетом заключений СРО по сравнению с существующими рыночными ценами на такие услуги сегодня, а также в 3 раза на экспертные заключения о фактическом использовании объектов недвижимого имущества, включенных в Перечень объектов недвижимости.

Дополнительной мерой по расширению пропускной способности Комиссии при Росреестре является изменение ее состава. Так, по ходатайству Министерства Управлением Росреестра по Нижегородской области подготовлены изменения в состав Комиссии при Росреестре. После утверждения нового состава Комиссии при Росреестре в Москве ожидается сокращение сроков рассмотрения вопросов об изменении кадастровой стоимости объектов и земли, что позволит дополнительно увеличить пропускную способность.

Еще раз обращаем внимание, что Правительством уже сейчас обеспечено решение вопроса по двух- и трехкратному снижению сопутствующих расходов граждан и юридических лиц, связанных с оспариванием кадастровой стоимости, за счет проведения данной работы казенным предприятием Нижегородской области «Нижтехинвентаризация», имеющим все необходимые разрешения, а также разветвленную филиальную сеть на территории Нижегородской области. Причем данное снижение цен на работу по подготовке отчета о рыночной стоимости имущества включает в себя и заключения СРО о подтверждении цены. Подача такого отчета в Комиссию при Росреестре позволит обеспечить максимально короткие сроки рассмотрения Вашего вопроса.

Обращаем внимание, что КП НО «Нижтехинвентаризация» уже оказывает всем лицам бесплатные консультации по условиям и порядку оспаривания кадастровой стоимости.

Для льготных категорий граждан, которых в совокупности проживает в Нижегородской области более 73 тысяч человек, бесплатными будут не только консультации, но также услуги по рыночной оценке объектов недвижимости и изготовлению экспертных заключений о фактическом пользовании объектов недвижимости. К льготным категориям относятся многодетные семьи, приемные семьи, созданные на сонове договоров с органами опеки и попечительства Нижегородской области, дети-сироты и дети, оставшиеся без попеченияродителей, а также граждане, попадающие под действие Закона Нижегородской области от 30.12.2005 № 212-З «Закон о социальной поддержке отдельных категорий граждан в целях реализации их прав на образование».

При соответствии отчета о рыночной стоимости объекта федеральным стандартам оценки, принимается положительное решение — кадастровая стоимость устанавливается на уровне рыночной.

Исходя из положений статьи 403 Налогового Кодекса Российской Федерации, в случае изменения кадастровой стоимости объекта недвижимости по решению Комиссии при Росреестре или решению суда сведения о кадастровой стоимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания, т. е. кадастровая стоимость, установленная по решению суда или Комиссии при Росреестре для целей налогообложения, применяется с 1 января года, в котором было подано заявление (если заявление об оспаривании кадастровой стоимости подано в 2018 году, то после принятия положительного решения налог на имущество или землю будет пересчитан с 01.01.2018 года).

Кроме описанных мер Правительством Нижегородской области проводятся системные действия, направленные на изменение ситуации в области налогообложения по имущественным налогам в ближайшей перспективе.

Распоряжением Правительства Нижегородской области от 23 марта 2018 года №253-р создано государственное бюджетное учреждение Нижегородской области «Кадастровая оценка».

В 2018—2019 году вновь созданное ГБУ будет активно осуществлять мероприятия по информационной подготовке к проведению новой кадастровой оценке, обеспечит выявление и формирование профиля субъектов МСП по отраслям и их платежеспособности. Также указанное бюджетное учреждение продолжит развивать существующие инструменты и осуществлять постоянный мониторинг рынка недвижимости.

Все это позволит повысить достоверность информации для проведения новой государственной кадастровой оценки, сделать ее результаты максимально актуальными, а налогообложение — прозрачным и понятным.

Ориентировочно, государственная кадастровая оценка всех объектов недвижимости может быть закончена с учетом проведения подготовительных мероприятий по сбору, обработке, систематизации сведений об объектах недвижимости, в 2020 году.

Кроме того, после сбора статистики и необходимой информации будет разработана и предложена к рассмотрению новая концепция налоговой политики по налогу на имущество и землю, которая обеспечит эффективное и сбалансированное решение задач как по снижению социальной напряженности из-за налогового бремени на население и бизнес, так и по обеспечению поступления дополнительных доходов в консолидированный бюджет Нижегородской области за счет вовлечения в налоговый оборот объектов, не являющихся в настоящий момент объектами налогообложения.

В конце еще раз подчеркиваю, что Правительство Нижегородской области организовало интенсивное информирование граждан и юридических лиц о порядке и основаниях оспаривания кадастровой стоимости.

Подготовлены информационные буклеты по алгоритму действий по всем вопросам, возникающим в связи с завышенной налоговой нагрузкой с приложением форм заявлений в уполномоченные органы власти и суды. Буклеты можно получить во всех филиалах КП НО «Нижтехинвентаризация».

В целях повышения доступности информации о порядке и способах оспаривания кадастровой стоимости обеспечено размещение исчерпывающих данных по указанному вопросу на официальных сайтах Правительства Нижегородской области, Министерства, а также на сайте и на информационных стендах КП НО «Нижтехинвентаризация», МФЦ по Нижегородской области. Кроме того, в целях массового информирования населения по данному вопросу соответствующие рекомендации опубликованы в печатных изданиях Нижегородских СМИ (газета «Курс Н», «Нижегородская правда», «День города»). Вы можете всегда обратиться за личной консультацие в Министерство имущественных и земельных отношений Нижегородской области либо в КП НО «Нижтехинвентаризация». Консультация Вам будет предоставлена на бесплатной основе высококвалифицированными специалистами.

Источник gosimno.government-nnov.ru/